退税小锦囊：巧用专项附加扣除，拿回更多税款

闲谈

2023-03-24 18:12:30

专项附加扣除：退税小窍门，不可不知！

专项附加扣除的定义

在漫长的退税季，提高退税额度是广大纳税人的共同目标。专项附加扣除是一项重要的税收优惠政策，它可以帮助纳税人从综合所得中扣除某些费用支出，进而降低应纳税所得额，增加退税额。

专项附加扣除的具体项目

专项附加扣除项目包含了纳税人的日常开支，比如：

子女教育：学前教育到高中的学费支出（每年每人12000元）
继续教育：学历或职业资格提升的教育支出
大病医疗：超出一定限额的医疗费用
住房贷款利息：用于支付住房贷款的利息
住房租金：用于支付租房的租金（减去住房公积金）
赡养老人：支付给老人的赡养费用（不超过前五项扣除后余额的20%）

如何计算专项附加扣除额

纳税人可以按照规定计算各项目扣除额：

子女教育：每人每年12000元
继续教育：实际支出
大病医疗：超出限额部分的实际支出
住房贷款利息：实际支付的利息
住房租金：实际支付的租金（减去住房公积金）
赡养老人：实际支付的赡养费用（不超过前五项扣除后余额的20%）

通过专项附加扣除退更多税

在申报纳税时，纳税人可以通过以下步骤利用专项附加扣除退更多税：

登录电子税务局，填写个人信息和收入信息。
在“专项附加扣除”栏目，选择需要扣除的项目并填写扣除金额。
计算应纳税所得额。
计算应退税额。
提交申报表。

通过专项附加扣除，纳税人可以有效降低应纳税所得额，从而提高退税额。

代码示例

以下代码示例演示了如何计算某纳税人的专项附加扣除额：

import pandas as pd

# 读取数据
data = pd.read_excel("tax_data.xlsx")

# 初始化扣除额
deductions = {"子女教育": 0, "继续教育": 0, "大病医疗": 0, "住房贷款利息": 0, "住房租金": 0, "赡养老人": 0}

# 循环遍历数据并计算扣除额
for index, row in data.iterrows():
    if row["子女教育支出"] <= 12000:
        deductions["子女教育"] += row["子女教育支出"]
    else:
        deductions["子女教育"] += 12000
    
    deductions["继续教育"] += row["继续教育支出"]
    
    if row["大病医疗支出"] > 80000:
        deductions["大病医疗"] += row["大病医疗支出"] - 80000
    
    deductions["住房贷款利息"] += row["住房贷款利息"]
    
    deductions["住房租金"] += row["住房租金"] - row["住房公积金"]
    
    # 赡养老人扣除额不超过其他扣除额总和的20%
    max_deduction = sum(deductions.values()) * 0.2
    if row["赡养老人支出"] <= max_deduction:
        deductions["赡养老人"] += row["赡养老人支出"]
    else:
        deductions["赡养老人"] += max_deduction

# 计算应纳税所得额
taxable_income = data["综合所得"] - sum(deductions.values())

# 计算应退税额
refundable_tax = taxable_income * 0.2 - data["已缴纳税款"]

# 输出结果
print("专项附加扣除额：", deductions)
print("应纳税所得额：", taxable_income)
print("应退税额：", refundable_tax)